Le système fiscal japonais est complexe pour les expatriés, plusieurs types de taxes s’appliquent et sont collectées de différentes manières.
En fonction de votre revenu, de votre statut de résident, de la durée de votre séjour au Japon et d’autres critères, les impôts auxquels vous serez assujetti vont varier.
Voici un guide pour mieux comprendre les taxes au Japon, incluant l’impôt sur le revenu, la taxe résidentielle et la taxe sur la consommation.
🛒 Taxe sur la Consommation (消費税 – Shohizei)
La taxe sur la consommation au Japon, équivalente à la TVA dans certains pays, est de 8 %. Elle s’applique à chaque achat de biens et services.
Généralement, les prix affichés incluent la taxe ou indiquent la différence entre le prix hors taxe et le prix TTC.
🤑 Impôt sur le Revenu (所得税 – Shotokuzei)
L’impôt sur le revenu représente la part principale des déductions effectuées directement sur le salaire par votre employeur. Il fonctionne de manière progressive : plus vous gagnez, plus le taux d’imposition augmente.
Les taux d’imposition pour chaque tranche de revenu sont les suivants :
| Revenu Imposable (annuel) | Taux d’Imposition |
|---|---|
| Moins de ¥1,950,000 | 5 % |
| ¥1,950,000 – ¥3,300,000 | 10 % |
| ¥3,300,000 – ¥6,950,000 | 20 % |
| ¥6,950,000 – ¥9,000,000 | 23 % |
| ¥9,000,000 – ¥18,000,000 | 33 % |
| Plus de ¥18,000,000 | 40 % |
📋 La Déclaration de Revenus (確定申告 – Kakutei Shinkoku)
Si vous êtes salarié, votre employeur s’occupe généralement des démarches de déclaration de revenus. Vous n’avez donc pas à remplir et déposer vous-même une déclaration, sauf dans certaines situations spécifiques :
- Si votre salaire annuel dépasse ¥20 millions
- Si vous avez plusieurs employeurs
- Si vous percevez des revenus annexes de plus de ¥200,000 (travail secondaire, dividendes, etc.)
- Si vous travaillez pour un employeur basé hors du Japon
Les déclarations doivent être déposées avant le 15 mars chaque année. En fin d’année, l’employeur procède au nenmatsu chosei (年末調整, ajustement de fin d’année) pour évaluer si des ajustements fiscaux (remboursement ou paiement supplémentaire) sont nécessaires. Ces ajustements sont appliqués sur le dernier salaire de l’année.
🌆 Taxe Préfectorale Additionnelle
À ces taux s’ajoute un prélèvement supplémentaire de 4 % au titre des impôts préfectoraux. Les taxes sont calculées sur la base des revenus de l’année précédente.
Par exemple, les taxes payées en 2025 sont calculées sur les revenus de 2024.
🏙️ Taxe Résidentielle (住民税 – Juminzei)
La taxe résidentielle, ou juminzei, est une taxe locale payée à la municipalité de résidence. Elle est calculée en fonction du revenu annuel de l’année précédente et équivaut à environ 6 % du revenu annuel.
🧾 Paiement de la Taxe Résidentielle
Contrairement à l’impôt sur le revenu, cette taxe n’est pas déduite de votre salaire (sauf cas particuliers).
💡 Bon à savoir : la taxe résidentielle dépend de la ville où vous résidez et non de celle où vous travaillez, ce qui peut être pertinent si vous êtes un navetteur.
La facture est envoyée directement à votre domicile par le bureau fiscal de la ville et peut être payée en plusieurs fois (juin, août et janvier de l’année suivante). Notez que lors de votre première année au Japon, vous ne serez pas assujetti à cette taxe.
🚗 Taxe sur les Véhicules (自動車税 – Jidōsha-zei)
Posséder une voiture au Japon implique le paiement de diverses taxes sur les véhicules, dont certaines sont annuelles, tandis que d’autres sont ponctuelles.
Taxe Annuelle de Circulation (Jidōsha-zei)
La taxe de circulation est une taxe municipale basée sur la cylindrée du moteur et payée chaque année en mai. Plus la cylindrée est élevée, plus la taxe est importante. Voici un exemple des taux pour les voitures particulières :
| Cylindrée du Moteur | Taxe Annuelle |
|---|---|
| Moins de 1000 cc | ¥29,500 |
| 1001 – 1500 cc | ¥34,500 |
| 1501 – 2000 cc | ¥39,500 |
| 2001 – 2500 cc | ¥45,000 |
| Plus de 2500 cc | ¥51,000 |
Taxe de Poids (Juryō-zei)
Cette taxe est payée lors des contrôles techniques obligatoires (ou shaken) tous les deux ans. Elle dépend du poids du véhicule et de sa catégorie, par exemple une voiture compacte paiera entre ¥8,200 et ¥12,300 pour cette taxe.
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